Серебро - на специальных налоговых режимах! Закон принят и вступил в силу!

Федеральный закон № 49-ФЗ от 23 марта 2024 года,

позволяющий производственным и торговым организациям, работающим с ювелирными и другими изделиями из серебра,

перейти с 1 января 2024 года на применение УСН - принят!

Ссылка - http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202403230004

Гильдия ювелиров России направила в Минфин России письмо, в котором обратилась с вопросами по правоприменению нового закона в переходный период.

Вот эти вопросы:

ПРИЛОЖЕНИЕ к письму ФГ-24/28 от 22.03.2024

Вопросы участников рынка по переходному периоду работы с серебром на УСН

1. Субъект МСП в 1 квартале 2024 года имел реализацию и золотых, и с серебряных изделий, но желает отказаться от работы с изделиями из золота и перейти исключительно на изделия из серебра с 1 января 2024 года.

Какова должна быть последовательность этого перехода, варианты:

- создание нового юридического лица (ИП) с ОКВЭД только на серебро, при этом прежнее юридическое лицо (ИП) срочно удаляет ОКВЭД на работу с изделиями из серебра (оставляя ОКВЭД на работу с изделиями из золота) и оба юрлица (ИП) продолжают работу параллельно без риска обвинения в дроблении;

- создание нового юридического лица (ИП) с ОКВЭД только на серебро, при этом прежнее юридическое лицо (ИП) закрывается после реализации остатков изделий из золота.

2. Аналогично – если субъект МСП в 1 квартале 2024 года имел реализацию золотых изделий в сумме менее 1% от общей реализации, и желает полностью отказаться от работы с изделиями из золота и перейти исключительно на изделия из серебра с 1 января 2024 года.

3. Субъект МСП в 1 квартале 2024 года не имел реализации золотых изделий, но имел их на балансе компании и желает отказаться от работы с изделиями из золота и перейти исключительно на изделия из серебра с 1 января 2024 года.

Имеет ли данный субъект право без создания нового юридического лица (ИП) срочно удалить ОКВЭД на изделия из золота и переоформить работу на УСН с 1 января 2024 г.? Какова должна быть при этом последовательность избавления субъекта от остатков изделий из золота (перевод их в лом с одновременным заявлением соответствующего ОКВЭД, иной путь)?

4. Субъект МСП в 1 квартале 2024 года не имел золотых изделий, но у него есть изделия из серебра с покрытием из золота. Не будет ли проблем с переходом на УСН с 1 января 2024 года?

5. Субъект МСП в 1 квартале 2024 года не имел золотых изделий, но у него было приобретение содержащих золото расходных материалов для гальваники. Не будет ли проблем с переходом на УСН с 1 января 2024 года?

6. Субъект МСП в 1 квартале 2024 года не имел золотых изделий, но у него были изделия из серебра с драгоценными камнями. Не будет ли проблем с переходом на УСН с 1 января 2024 года?

7. Ст. 346.11 НК РФ не предусматривает НДС с продаж и разделы 3, 8, 9 декларации по НДС. У оптовика, отгрузившего серебряный товар с НДС рознице, которая платит НДС, точно не будет возможности отказаться от НДС за 1 квартал 2024 г. (иначе рознице будет нечего принять к зачёту). Допускается ли совмещение УСН и НДС с продаж в период между 1 января 2024 г. и до даты подачи уведомления о переходе на УСН?

8. Может ли ИП открыть ООО и внести в его уставной капитал, как учредитель, имущественный взнос ювелирными изделиями из серебра, проведя эту операцию через ГИИС ДМДК?

9. Как законно передать изделия из серебра, принадлежащие по праву собственности, от одного юрлица или ИП другому, при условии, что они являются близкими родственниками?

10. В законе указана необходимость восстановления НДС по непроданным товарам на 1 января 2024 г., однако не указаны сроки и порядок восстановления.

Восстановление НДС по приобретенным товарам до 1 января 2024 г. за минусом НДС проданного товара в период с 01 января 2024 г. до даты подачи уведомления – эта информация подается в декларации за 1 квартал 2024г. или уточненная декларация за 4 квартал 2023г?

Если с 1 января 2024 до даты подачи уведомления о переходе на УСН купили товар, приняли к вычету НДС, но не продали его, нужно ли восстанавливать НДС?

11. Что необходимо оплатить за 1 квартал 2024 г - НДФЛ или УСН (в частности, 6%), и если 6%, то нужно ли из налогооблагаемой базы исключить НДС?

12. Могут ли юрлица и ИП, применяющие освобождение от уплаты НДС по ст.145 НК РФ, перейти на УСН до истечения 12-ти месяцев от начала освобождения от НДС?

13. Юрлицо или ИП в 1 квартале 2024 г. применял ОСНО, но не имел ОКВЭД, связанных с оборотом ювелирных и других изделий из драгметаллов (соответственно, не имеет ни одного УИН на изделия) и не осуществляет торговлю ни серебряными, ни золотыми изделиями. Вправе ли такое юрлицо или ИП перейти на УСН с 1 января 2024 и начать торговлю серебряными изделиями с даты перехода?

14. Допускается ли включение суммы входного НДС (в соответствии с пп. 3 п. 2 Ст. 170 НК РФ) в стоимость товаров (работ, объектов ОС и НМА), приобретенных в период с 1 января 2024 г. до подачи уведомления о переходе на УСН, но не использованным (не реализованным) на дату подачи уведомления?

15. Если акт оказанных услуг и счет-фактура поставщика с входным НДС составлены после даты подачи уведомления на УСН с 01.01.2024, а оказания услуг частично включает период с 01.01.2024 по дату подачи уведомления на УСН, возможен ли вычет предъявленного НДС в пропорции периода оказания услуг (или сумм реализаций в период с НДС и на УСН без НДС в 1 квартале 2024 г.) в соответствии с общим правилами раздельного учёта входного НДС или для вычета необходимо разбивать сумму на разные акты и счета-фактуры с датами до и после подачи уведомления?